河南省住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳關(guān)于加強(qiáng)

對(duì)直屬單位財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督的通知

 

豫建財(cái)〔2011〕26號(hào)

 

廳直屬各單位：

    為了加強(qiáng)對(duì)廳直屬各單位的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，規(guī)范各單位的財(cái)務(wù)行為，根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)法規(guī)、財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，結(jié)合我廳財(cái)務(wù)管理工作的實(shí)際及省審計(jì)廳對(duì)我廳經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)，現(xiàn)就加強(qiáng)對(duì)廳直屬各單位(以下簡(jiǎn)稱各單位)財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督的有關(guān)問(wèn)題通知如下：

    一、加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，必須依法建賬。各單位財(cái)務(wù)管理部門必須嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定，依法設(shè)立會(huì)計(jì)賬簿、辦理會(huì)計(jì)事務(wù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、編制和提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，保證會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。

    二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，建立健全內(nèi)部控制制度。各單位要建立健全內(nèi)部控制制度，實(shí)施有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督，保證賬賬相符、賬款相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符，防范違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為的發(fā)生。

    三、加強(qiáng)對(duì)外投資的監(jiān)督和管理，防范投資風(fēng)險(xiǎn)。各單位對(duì)外投資必須進(jìn)行可行性論證，必須按照規(guī)定程序和范圍進(jìn)行申報(bào)、審核和批準(zhǔn)，未經(jīng)論證和批準(zhǔn)，任何單位不得對(duì)外投資。對(duì)外投資必須按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定正確反映投資情況，如實(shí)核算投資收益和損失，依法計(jì)算和繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。要建立嚴(yán)格的監(jiān)督和管理制度，加強(qiáng)對(duì)對(duì)外投資的監(jiān)督和管理，加強(qiáng)對(duì)被投資單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的監(jiān)督，確保對(duì)外投資的保值增值，確保國(guó)有資產(chǎn)安全，防范對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)。

    四、加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)管理，化解債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。各單位要加強(qiáng)對(duì)債權(quán)債務(wù)的管理，及時(shí)進(jìn)行對(duì)賬、結(jié)算、清理，確保債權(quán)債務(wù)賬實(shí)相符，債權(quán)和債務(wù)不得長(zhǎng)期掛賬。對(duì)已經(jīng)形成的長(zhǎng)期往來(lái)款項(xiàng)，必須制定計(jì)劃，落實(shí)責(zé)任，認(rèn)真核對(duì)，及時(shí)清理，以準(zhǔn)確核算和如實(shí)反映單位的往來(lái)款項(xiàng)。

    五、加強(qiáng)現(xiàn)金管理，堵塞現(xiàn)金管理漏洞。各單位要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理和現(xiàn)金結(jié)算規(guī)定，控制大額現(xiàn)金支付。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，現(xiàn)金收入應(yīng)定期存入銀行，單位支付現(xiàn)金應(yīng)從本單位庫(kù)存現(xiàn)金中支付或從開(kāi)戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付，不得以白條抵庫(kù)。要定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行清理，做到日清月結(jié)，現(xiàn)金與實(shí)際庫(kù)存相符。嚴(yán)格控制現(xiàn)金余額，現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定的庫(kù)存限額。

    六、加強(qiáng)支出管理，強(qiáng)化資金監(jiān)管。各單位財(cái)務(wù)部門要按照規(guī)定對(duì)原始憑證認(rèn)真進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證拒絕報(bào)銷。堅(jiān)決杜絕“白條憑證”和假發(fā)票。各項(xiàng)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)要參照財(cái)政部門的有關(guān)規(guī)定辦理，不得擅自提高或任意自定開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。各單位必須嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，計(jì)提各項(xiàng)基金和費(fèi)用，正確核算成本和費(fèi)用支出，不得隨意設(shè)立項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和擴(kuò)大范圍計(jì)提各項(xiàng)基金和費(fèi)用，不得隨意擠占支出和亂列費(fèi)用。任何單位和個(gè)人不得在賬外設(shè)賬、私存私放公款，不得截留、隱匿、非法轉(zhuǎn)移收入和資金，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，作為“小金庫(kù)”嚴(yán)肅處理，追究單位負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員的責(zé)任。

    七、規(guī)范各種收費(fèi)行為，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)管理規(guī)定。各單位必須嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)管理規(guī)定，按核定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，收費(fèi)要有依據(jù)。不準(zhǔn)超越批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目巧立名目擅自收費(fèi)；不準(zhǔn)超越標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)或擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；不準(zhǔn)將屬于自身的收費(fèi)轉(zhuǎn)移到所屬單位或其他單位收??；不準(zhǔn)搞任何攤派。在取得收費(fèi)時(shí)必須統(tǒng)一使用合法的發(fā)票和收據(jù)。各單位如有違規(guī)收費(fèi)的，財(cái)務(wù)人員不得辦理，單位負(fù)責(zé)人要對(duì)違規(guī)收費(fèi)行為承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

    八、嚴(yán)格執(zhí)行政策，規(guī)范津貼和補(bǔ)貼發(fā)放。各單位必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和我省關(guān)于津貼和補(bǔ)貼發(fā)放的有關(guān)政策和規(guī)定，按照規(guī)定的津貼和補(bǔ)貼項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和范圍執(zhí)行。各單位一律不準(zhǔn)自行新設(shè)津貼和補(bǔ)貼項(xiàng)目，不準(zhǔn)自行提高津貼和補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)和擴(kuò)大實(shí)施范圍，不準(zhǔn)自行擴(kuò)大有關(guān)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍和提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金和福利，不準(zhǔn)發(fā)放有價(jià)證券和實(shí)物，不準(zhǔn)在所屬單位以任何名目發(fā)放現(xiàn)金、實(shí)物和報(bào)酬。各單位要加強(qiáng)國(guó)有經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)收益管理，嚴(yán)禁以其他形式隱瞞、截留、坐支和挪用應(yīng)當(dāng)上繳的各項(xiàng)收入用于單位自行發(fā)放津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金和福利，嚴(yán)禁以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取資金發(fā)放津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金和福利。

    九、加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)處置行為。各單位要依法加強(qiáng)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的管理，建立健全固定資產(chǎn)賬冊(cè)，嚴(yán)格固定資產(chǎn)日常核算、管理和處置，對(duì)固定資產(chǎn)增減及收入、支出要及時(shí)入賬，確保賬證、賬賬、賬實(shí)相符，嚴(yán)禁資產(chǎn)賬外循環(huán)和收入隱瞞不報(bào)等行為。要定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，年終進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，確保國(guó)有資產(chǎn)的完整。各單位的主要負(fù)責(zé)人為國(guó)有資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人，要依法履行職責(zé)，對(duì)本單位國(guó)有資產(chǎn)的安全、完整負(fù)責(zé)。各單位必須嚴(yán)格執(zhí)行《河南省行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》(省政府令第108號(hào))和我廳《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》(豫建綜計(jì)〔2007〕34號(hào))的規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)處置的管理。國(guó)有資產(chǎn)處置必須按照規(guī)定的報(bào)批程序和審批權(quán)限執(zhí)行，任何單位和個(gè)人不得擅自處置國(guó)有資產(chǎn)。

    十、加強(qiáng)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范基本建設(shè)支出。各單位基本建設(shè)應(yīng)按照財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》和《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》規(guī)定。做好基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理工作；做好財(cái)務(wù)設(shè)置、專賬核算和管理，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度基本建設(shè)中的材料、設(shè)備采購(gòu)、存貨、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資及時(shí)做好原始記錄，規(guī)范成本歸集；及時(shí)掌握工程進(jìn)度，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查。未經(jīng)批準(zhǔn)的超建設(shè)內(nèi)容、超建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、超建設(shè)規(guī)模等開(kāi)支，財(cái)務(wù)部門不得撥付資金。嚴(yán)格控制項(xiàng)目費(fèi)用，必須按規(guī)定據(jù)實(shí)列支建設(shè)單位管理費(fèi)用，嚴(yán)禁計(jì)提，不得超支，確需超標(biāo)準(zhǔn)支出的，必須按規(guī)定程序報(bào)批。建設(shè)項(xiàng)目竣工后，必須及時(shí)編制工程竣工決算。編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算前，必須做好各項(xiàng)清理工作，包括基本建設(shè)項(xiàng)目檔案資料的歸集整理、財(cái)務(wù)處理、財(cái)產(chǎn)物資的盤點(diǎn)核實(shí)及債權(quán)債務(wù)的清償，做到賬賬、賬證、賬實(shí)、賬表相符；各種材料、設(shè)備、工器具等，逐項(xiàng)盤點(diǎn)核實(shí)，填列清單，妥善保管，或按照國(guó)家規(guī)定處理，不準(zhǔn)任意侵占、挪用。

    十一、加強(qiáng)對(duì)改制單位的監(jiān)督和管理，做好改制的后續(xù)工作。加強(qiáng)對(duì)廳所屬單位改制包括勘察設(shè)計(jì)單位改制、國(guó)有企業(yè)改制和清算破產(chǎn)企業(yè)的監(jiān)督和管理，指導(dǎo)解決改制單位在徹底改制前的財(cái)務(wù)、資產(chǎn)評(píng)估、土地評(píng)估、改制成本、會(huì)計(jì)制度銜接、職工安置、職工身份轉(zhuǎn)換、離退休干部待遇等問(wèn)題，指導(dǎo)改制單位在改制期間的政策界定，督促改制單位按政策落實(shí)職工各項(xiàng)權(quán)益，強(qiáng)化對(duì)改制單位國(guó)有資產(chǎn)的認(rèn)定，防范國(guó)有資產(chǎn)流失。

    十二、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任和審計(jì)監(jiān)督。根據(jù)廳直屬單位的財(cái)務(wù)管理情況，每年由廳計(jì)劃財(cái)務(wù)處組織，抽取部分單位進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)。因單位負(fù)責(zé)人職務(wù)變動(dòng)或者退休，由廳人事教育處和計(jì)劃財(cái)務(wù)處按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，組織對(duì)其任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。財(cái)務(wù)收支審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容主要包括財(cái)務(wù)收支、財(cái)政預(yù)算執(zhí)行、專項(xiàng)資金管理和使用、資產(chǎn)管理和使用、財(cái)務(wù)收支內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況等。

    十三、加強(qiáng)對(duì)廳所屬單位財(cái)務(wù)工作的指導(dǎo)，提高所屬單位財(cái)務(wù)管理水平。加大對(duì)廳所屬各單位財(cái)務(wù)管理工作的檢查和指導(dǎo)力度，加強(qiáng)對(duì)廳所屬單位財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)，除每年按照會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育要求做好財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)的同時(shí)，督促各單位財(cái)務(wù)人員做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)技能的培養(yǎng)，提高所屬單位財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。

 

 

二○一一年七月八日